10位董监高人员“唱反调” ST华泽一季报遭异议

    本报记者  杨成万

    可以用“四面楚歌”这个成语来形容目前ST华泽（000693）的处境。公司多位董监高人员继对公司2016年年报发表异议声明后，又对2017年一季报发表了“无法保证报告内容的真实、准确、完整”的意见，而且财务总监和董秘双双辞职。 2017年一季报显示，公司实现营收34753. 11万元，同比增长93.14% ；继2017年亏损逾4亿元后，再次亏损4061.56万元。

    部分董监高“无法表示意见”

    独立董事张莹表示，自己无法保证一季报内容的真实、准确、完整。其理由是，一季度审计报告诸多信息，如往来账款、大股东及关联方资金占用等与2016年底数据有直接关联，而瑞华会计师事务所在对公司2016年审计报告中明确对以上事项无法发表意见，且今年公司内控环境较之以往年度无明显改善。

    由于会计师对公司2016年年报中反应出来的问题“无法表示意见”，而这些问题依然存在，因此，公司董事夏清海、陈建兵、监事会主席孙军平、监事朱小卫、杨源新均无法保证公司一季报财务数据的真实、准确、完整。

    监事杨源新说，无法保证一季报内容的真实、准确、完整的理由还包括：公司专项审计报告到年报披露时尚未完成，对大股东占用资金的数额没有确认，大股东至今未归还占用的资金，采取的措施明显具有不确定性；大股东至今未履行业绩补偿协议的承诺，内控制度失效，使财务数据的真实性不能得到保证。 

    副总经理张文涛说，公司无法提供关联方资金占用的相关账证资料，以保证关联方资金占用余额的准确性、完整性；关联方占用的资金未偿还，影响了公司的正常经营，因此，无法保证一季报内容的真实、准确、完整，并对公司应收、预付账款数据持保留意见。“建议公司采取司法手段解决关联方资金占用及业绩补偿问题，维护上市公司及中小股东利益。”

    记者发现，公司自我保护”意识好法制意识更强。副董事长刘腾拒绝保证一季报内容的真实准确、完整性，也不承担个别和连带的法律责任；而监事朱小卫选择了“弃权”。

    董秘和财务总监同时辞职

    一波未平，一波又起。在一季报发布后的次日，公司董秘兼副总经理黎永亮和财务总监韩江双双向公司董事会递交了辞职报告，均获准辞职，目前两人已经离开了公司，不再担任公司其他任何职务。

    黎永亮对公司一季报的态度是，无法保证本报告内容的真实、准确、完整。其理由是：“本人已对公司2016年年度报告发表相应意见，由于2017年一季报是2016年年度报告的延续，因此本人也无法保证一季报内容的真实、准确、完整，无法确定其不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。”

    曾经作为公司董秘的黎永亮深知这里的水有好深。除了公司财报被瑞华会计师事务所出具了非标准无保留意见，关联方占用公司资金外，还包括其他因素。一个因素是，虽然2016年没有发现公司违规担保事项，但由于此类事项的隐蔽性和问题显现的延迟性，无法确保没有此类事项存在。

    另外一个因素是，依据瑞华会计师事务所出具的否定意见的2016年内部控制审计报告，公司在财务报告及非财务报告方面均存在重大缺陷，这些缺陷已在公司内控自评价报告中识别和体现；此外，2015年11月24日，公司因涉嫌信息披露不实等证券违法违规被中国证监会立案调查，目前尚无结论。

    “鉴于以上原因，为保障公司信息披露的真实、准确、完整，特向投资者充分提示以上风险，由于以上事项可能导致公司财务报告和年报部分内容存在不确定性，本人也无法保证年报内容的真实、准确、完整，无法确定其不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。”黎永亮表示。

    同时辞职的公司财务总监韩江表示，“鉴于2016年度审计报告发表了无法表示意见，且涉及资产金额较大，审计证据存在一定的支撑瑕疵，故本人对任职期间财报数据负责，但对2016年度审计报告的真实、客观、完整性无法表示意见。”

    大股东占款成 ”众矢之的“

    面对ST华泽的遭遇，人们不禁要问：ST华泽究竟怎么了？对此，《金融投资报》记者梳理其问题后发现，目前公司存在着不少问题，其中最严重的是控股股东及其关联方违规占用上市公司资金，截至2015年12月31日，公司实控人王辉、王涛控制的陕西星王企业集团有限公司（以下简称“星王集团”）占用ST华泽子公司陕西华泽资金公司14.97亿元。

    经查明，2013年至2015年，陕西华泽通过开出应付票据中的银行承兑汇票和本票虚挂往来款，及转账、贴现、回款等手段与关联公司星王集团形成关联方非经营性资金占用。公司与星王集团2015年度累计发生的非经营性资金占用金额为34.03 亿元；截至2015年12月31日仍被占用的资金为14.97亿元。

    大股东曾经承诺于2016 年12月31日前，优先采用现金的方式偿还占用的上市公司的资金，若不能全部采用现金还款，将采用资产置入等方式偿还占用的资金。2016年6月，ST华泽公告，深圳中融丝路资产管理有限公司、星王集团已与公司实际控制人王辉、王涛签署了《合作协议》，偿还占用陕西华泽14.97亿元的资金。

    不过，2016年12月30日，星王集团请求展期偿还占用的上市公司资金，公司将该事项提交股东大会审议时未获表决通过。现在看来开出的完全就是一张“空头支票”。

    ST华泽一季报遭部分董监高人员“用脚投票”还与大股东对上市公司的业绩承诺未能兑现有关。公司资产重组时王辉、王涛承诺；两人合计持有的 4500多万股ST华泽，由公司向中登公司深圳分公司申请实施冻结，不得用于股份质押、 担保等涉及股票权属纠纷风险的业务，在盈利补偿承诺期限届满后，将按照盈利预测补偿协议规定执行。但其结果未履行。