八位董监高人员“不买账” ST华泽年报遭异议

    本报记者  杨成万

    作为投资者来说，对于ST华泽（000693）发布的2016年年报“成色”早有预期：2016年，公司实现营业收入 20.57万元，同比下降75.83%；归属于上市公司股东的净利润为-4.04亿元，同比下降160.10%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-3.60亿元，同比下降197.64%。不过，令人大跌眼镜的则是，公司八位董事、监事、高级管理人员对公司2016年年报发表了异议声明。异议声明“剑指”大股东占款，同时还有高管人员担心公司潜藏着违规隐患。

    巨亏4亿谁之过？

    4月28日，ST华泽（000693）发布的2016年年报显示，2016年，公司实现营业收入 20.57万元，同比下降75.83%；归属于上市公司股东的净利润为-4.04亿元，同比下降160.10%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-3.60亿元，同比下降197.64%；基本每股收益 -0.6769元，同比下降160.07%。

    2016年末，公司总资产 38.09亿元，比上年末下降29.87%；归属于上市公司股东的净资产 8.52亿元，比上年末下降32.17%；加权平均净资产收益率-38.33%；经营活动产生的现金流量净额-8.07亿元。公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

    对此，公司方面表示，全年预算目标未完成的主要原因有四个：一是2016年度镍行业持续低迷，镍价持续运行在历史底部区域，镍产品售价格大幅下降，导致产品毛利率降低，镍同行业企业均显示亏损；二是受镍价持续下降的影响，公司资产减值损失增加；三是公司受监管部门立案调查的影响，生产经营、融资等活动部分受阻；四孙公司平安鑫海的镍铁技改项目，目前仍处于试生产阶段，未能给公司贡献更多利润；五是受关联企业资金占用等因素影响，公司财务成本居高不下。

    对于上述财务数据，被瑞华会计师事务所会出具了无法表示意见的审计报告，对报告的真实准确性无法表达意见。而对公司方面就全年预算目标未完成的主要原因的分析，也有市场人士不认同。“大股东违规占用公司资金才是最根本的原因，15亿资金被无偿占用，一年下来的利息七、八千万啊！”一位财务人士告诉《金融投资报》记者。

    大股东占款遭“声讨”

    发表了异议声明的八位董事、监事、高级管理人员，大都对大股东占款表达了强烈的不满之情。董事夏在异议声明中称，《年度报告》中关于大股东资金占用、业绩补偿、应收预付、违规借款及担保等问题未能解决，连大股东资金占用的金额都至今不能确认。他认为，大股东占用资金所产生的利息应由大股东承担，计作增量占用，而不能由上市公司承担。

    “本人一直要求公司通过司法途径解决大股东资金占用、业绩补偿问题，但一年以来无实质性进展，一拖再拖。本人在表决反对意见的同时，再次敦促公司采取果断、有利措施，抓紧通过法律途径进行解决。”夏清海说。

    副总经理张文涛也称，关联方占用资金未偿还，影响公司正常经营，而公司无法提供关联方资金占用相关的账证资料以保证关联方资金占用余额的准确性、完整性。建议公司采取司法手段解决关联方资金占用及业绩补偿问题，维护上市公司及中小股东利益。

    独立董事张莹对公司2016年年报提出异议的理由有两点：一是瑞华会计师事务所无法获取充分、适当的审计证据，对大股东及关联方占用公司资金无法做出确认和判断，也无法对应收账款、预付账款、预收账款等一系列事项做出认定，且影响广泛，使以上信息的真实性、完整性难以得到保证；二是大股东及关联方资金占用已严重削弱公司的流动性和持续经营能力，且长期不能有效解决。

    监事杨源新也发表了异议声明，其理由是：2016年财报被会计师出具了无法表示意见的审计报告，对报告的真实准确性无法表达意见；专项审计报告和年报尚未完成对大股东占用数额的确认，大股东归还占用资金至今没有实质性进展，采取的措施明显具有不确定性；同时大股东至今未履行业绩补偿的承诺，内控制度失效，造成财务数据的真实性不能得到保证。

    董秘担心潜藏违规隐患

    董事会秘书兼副总经理黎永亮对公司2016年年报持有异议的原因，除了公司2015年度财务会计报告被瑞华会计师事务所出具了非标准无保留意见的《审计报告》，外部审计机构针对关联方占用公司资金问题至今没有形成明确的审计结论外，还基于其他因素。

    这些因素包括：一是经公司自查，虽然2016年没有发现公司未披露的违规担保事项，但由于此类事项的隐蔽性和问题显现的延迟性，无法确保没有此类事项存在；二是依据瑞华会计师事务所出具的否定意见的2016年内部控制审计报告，公司在财务报告及非财务报告方面均存在重大缺陷，这些缺陷已在公司内控自评价报告中识别和体现；三是2015年11月24日，公司因涉嫌信息披露不实等证券违法违规被中国证监会立案调查，目前尚无结论。

    “鉴于以上原因，为保障公司信息披露的真实、准确、完整，特向投资者充分提示以上风险，由于以上事项可能导致公司财务报告和年报部分内容存在不确定性，本人也无法保证年报内容的真实、准确、完整，无法确定其不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。”黎永亮表示。

    “鉴于2016年度审计报告发表了无法表示意见，且涉及资产金额较大，审计证据存在一定的支撑瑕疵，故本人对任职期间财报数据负责，但对2016年度审计报告的真实、客观、完整性无法表示意见。”财务总监韩江表示。

    此外，公司副董事长刘腾拒绝保证年报内容的真实准确、完整性，因此声明不承担个别和连带的法律责任。公司董事陈建兵也表示，他高度重视审计机构对公司2016年年度报告的意见，故无法保证报告真实、准确、完整。